WIR LIEBEN... DIE INTENSIVE BETREUUNG
BEI DER NACHFOLGEBERATUNG
Die Übergabe des Vermögens an die nächste Generation innerhalb der Familie oder durch Verkauf an Dritte betrifft betriebliches und privates Vermögen. Beides muss organisiert und zugleich eine angemessene Altersversorgung des bisherigen Firmeninhabers gesichert werden.
Immer wieder sind erfolgreiche Unternehmen durch eine verspätete Nachfolgeplanung, fehlende Strategien oder falsche Entscheidungen in ihrem Bestand gefährdet – und mit ihnen sicher geglaubte Arbeitsplätze. Das hat oft rechtliche, finanzielle und menschliche Gründe. Eine Nachfolge ist daher ohne die Unterstützung externer Spezialisten kaum erfolgreich zu bewältigen.
Die ungeplante Übertragung von privaten Vermögenswerten – ob zu Lebenszeiten oder von Todes wegen – führt in vielen Fällen zu unerwünschten Streitigkeiten oder zu z.T. bedrohlichen steuerlichen Auswirkungen, da steuerliche Begünstigungen für private Vermögensübertragungen nur in Ausnahmefällen bestehen.
Unternehmensnachfolgeberatung geht erfahrungsgemäß weit über das Standardgeschäft der Steuer- und Rechtsberatung hinaus, mit der üblicherweise der „Hausberater“ beschäftigt ist. Deshalb ist es ratsam, die BWLC Experten mit langjähriger Berufserfahrung hinzuzuziehen. Als Spezialisten in der Unternehmensnachfolge begleiten wir Sie und erarbeiten mit Ihnen Konzepte, klären Vermögensfragen und stellen eine Komplettberatung aus einer Hand betreffend steuerlicher, rechtlicher und betriebswirtschaftlicher Fragen sicher. Die rechtliche Beratung erfolgt hierbei in Kooperation mit BWLC Göddecke & Winand Rechtsanwälte sowie mit Nachfolge-Experten, dem Verein „Die Nachfolgeexperten e. V.“: Ein Netzwerk von renommierten Beratern verschiedener Fachbereiche, die sich auf die Nachfolgeberatung spezialisiert haben und die uns und Ihnen bei Bedarf zur Verfügung stehen.
Darüber hinaus bieten wir Kollegen, Kreditinstituten, Verbänden und Interessenvertretungen ein auf die Unternehmensnachfolge ausgerichtetes Angebot von Vortragsveranstaltungen und Work-Shops an, um Kunden, Mitglieder, sonstige Interessenten auf die Unternehmensnachfolge vorzubereiten bzw. für die Probleme zu sensibilisieren.
Errichtung einer Familienholding für eine Familie aus dem Bergischen Land
Herausforderung: Umfangreiches Sonderbetriebsvermögen, div. Immobilien in verschiedenen Gesellschaften, operative Gesellschaft, verschiedene Rechtsformen (GbR, KG, GmbH); bestehende Verlustvorträge (GewSt, § 15a EStG)
Ziel: Bündelung Grundbesitz sowie steuerneutrale Übertragung Anteile der Eltern gegen lebenslange Absicherung; Zusammenführung verschiedener Geschäftsbetriebe auf ein Unternehmen, Vermeidung Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer
Vorbereitung BWLC: Steuerliches und rechtliches Strukturierungskonzept
Umsetzung BWLC:
Nachfolgeregelung eines Werkzeuggroßhändlers
Nachfolgeregelung eines Werkzeuggroßhändlers in Ennepe-Ruhr-Kreis (Umsatz ca. 4,5 Mio. Euro)
Ziel: steuerneutrale Übertragung von Immobilien und Besitz-Unternehmen auf die Tochter
Vorbereitung: Steuerkonzept, Rechtliche Konzeption
Umsetzung: Ausgliederung des Einzelunternehmens (Pachtbetrieb) in UG & Co. KG
Nachfolgeregelung eines Maschinenverleihunternehmen
Nachfolgeregelung eines Maschinenverleihunternehmen aus dem Rheinisch-Bergischen-Kreis
(Einzelunternehmen mit Umsatz ca. 500T€ von Mutter auf Sohn)
Ausgangslage/Herausforderung: Darlehensverpflichtungen des Unternehmens gegenüber der Bank, besichert durch private Immobilien der Mutter
Ziel: Freistellung der Mutter, Steuerneutrale Übertragung auf den Sohn
Vorbereitung: Steuerkonzept, Finanzierungskonzept, Businessplan, Unternehmensbewertung, Kaufvertrag
Umsetzung: Gründung einer GmbH & Co. KG durch den Sohn
Nachfolge eines Werkzeugunternehmens
Nachfolge eines Werkzeugunternehmens (GmbH & Co. KG – Umsatz ca. 2,0 Mio. Euro) von Vater auf den Sohn
Ausgangslage: GmbH & Co. KG (100 % des Vaters) mit Sonderbilanzvermögen (Immobilie und Maschinen)
Ziel: GmbH & Co. KG einschließlich der Maschinen sollten auf die GmbH des Sohnes verschmolzen werden. Die Immobilien sollten beim Vater verbleiben.
Vorbereitung BWLC: Steuerliches, rechtliches Konzept, Bewertung, Umtauschverhältnis
Umsetzung BWLC:
Nachfolgeregelung eines Werkzeugbauunternehmens
Nachfolgeregelung eines Werkzeugbauunternehmens (GmbH) aus dem Rhein-Sieg-Kreis (Umsatz 4,5 Mio. Euro)
Ausgangslage: Die GmbH-Anteile (60%) des Vaters (Geschäftsführers) befinden sich in einem Einzelunternehmen des Vaters (wegen der Verpachtung der Immobilie und von Maschinen an die GmbH = Betriebsaufspaltung)
25 % der Anteile besitzt die Ehefrau, 12 % die Tochter (Schenkung durch Ehefrau vor drei Jahren) und 3 % besitzt der angestellte Mitgeschäftsführer
Ziel: Der Mitgeschäftsführer soll die Mehrheit der Anteile an GmbH und Maschinenverpachtung erhalten.
Aufgabe BWLC:
Entwicklung einer neuen rechtlichen Situation unter Berücksichtigung aller Anteilsinhaber.
Probleme:
Umsetzung:
Unternehmensverkauf eines Transportunternehmens
Unternehmensverkauf eines Transportunternehmens (Umsatz 6,0 Mio. Euro) in Köln (Rechtsform der GmbH)
Ziel des Verkäufers: Möglichst hoher Kaufpreis
Ziel des Käufers: Möglichst hohe Afa auf den Kaufpreis
Vorbereitung BWLC: Unternehmensbewertung, Kaufpreisermittlung, Rechtliches Konzept, Kaufvertragsbetreuung, Finanzierungskonzept für Käufer, Finanzierungsbegleitung
Umsetzung:
Folge: Vollabschreibung der Differenz zwischen Kaufpreis und Buchwert
Anteilsverkauf eines Unternehmens der Baubranche
Anteilsverkauf eines Unternehmens der Baubranche (Umsatz ca. 70,0 Mio. Euro) aus dem Rheinisch-Bergischen-Kreis durch Vater an angestellte Tochter und den angestellten Prokuristen.
Ziel: Angemessener Preis unter Berücksichtigung der Aufbauleistung des Prokuristen und der Tochter. Freistellung des Verkäufers von der Haftung für Unternehmensbankkredite, gleiche Beteiligung, Restbeteiligung an Vater mit 10,0%
Vorbereitung BWLC:
Umsetzung:
Nachfolgeregelung eines Werkzeugbauunternehmens
Nachfolgeregelung eines Werkzeugbauunternehmens (GmbH) aus dem Rhein-Sieg-Kreis (Umsatz ca. 5,0 Mio. Euro) vom Vater auf den Sohn
Ausgangslage: GbR – Vater/Großvater mit Maschinen und Immobilien, die an die GmbH (Gesellschafter = Vater) und eine GmbH & Co. KG (Gesellschafter = Vater) vermietet waren.
Ziel: steuerneutrale Übertragung von GmbH-Anteilen einschließlich aller Maschinen auf den Sohn mit Restbeteiligung des Vaters (5%); Aufrechterhaltung der SV – Befreiung des Gehaltes des Vaters
Vorbereitung BWLC:
Bestandsaufnahme
Rechtliches, steuerliches Konzept
Umsetzung:
Exklusiv für Ihr Unternehmen: ein kostenloses Gespräch mit Experten des Vereins Die Nachfolgeexperten e.V. (per Zoom) zum Thema Unternehmensnachfolge.
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Das BWLC-Strategie-Portfolio: Nicht für jeden gleich. Aber für jeden gleich gut.
Im Hinblick auf die Dauer des betrieblichen Übergabeprozesses ist rechtzeitiges Agieren dabei ein wichtiger Erfolgsfaktor, da bei der Unternehmensübertragung ein Zeitfenster von bis zu fünf Jahren als angemessener Rahmen angesetzt werden muss. Gleiches gilt für die Übertragung der zum Teil nicht unerheblichen privaten Vermögen, die insbesondere unter steuerliche Aspekten sehr häufig lange Vorlaufzeit benötigen und denen sehr häufig Vermögensumschichtungen zwischen den Ehegatten vorangehen müssen.
Folgende Grundvoraussetzungen sollten Sie schaffen:
Es geht um Werte. Es geht um Menschen. Und von Beginn an um ein gutes Gefühl!
Da neben dem geplanten Unternehmensnachfolger auch die übrigen Familienmitglieder (Kinder, Ehefrau bzw. Ehemann) hinsichtlich ihres Anspruchs aufgrund der gesetzlichen Erbfolgeregelungen oder von testamentarischen oder lebzeitigen Regelungen berücksichtigt werden müssen, sind die sich hieraus ableitenden Aufgaben komplex und richten sich letztlich danach, welche Ziele der derzeitige Vermögensinhaber durch seine Nachfolgeregelungen verwirklichen möchte.
Zu lösen sind dabei die Fragestellungen:
Wer? (Kinder, Ehefrau, Dritter)
Was? (Unternehmensvermögen, Unternehmensleitung, Privatvermögen)
Wann? (zu Lebzeiten, von Todes wegen)
Wie? (Schenkung, Erbe, Verkauf, Nießbrauch, etc.)
Übertragung der Unternehmensleitung
Es geht um Menschen. Und von Beginn an um ein gutes Gefühl!
In zahlreichen kleinen und mittleren Unternehmen steht jedoch ein Generationenwechsel an, der nicht immer mit der familieninternen Übergabe des Führungsstabes an die richtige Person endet. Für den Erhalt eines Familienunternehmens ist es wichtig, sich rechtzeitig die Frage zu stellen, ob für die Unternehmensnachfolge ein Mitglied der Familie zur Verfügung steht.
Folgender Grundsatz sollte beachtet werden:
Die Leitung des Unternehmens muss zu Lebzeiten vorbereitet und umgesetzt werden.
Unser Portfolio:
Übertragung von Betriebsvermögen
Über den Tag hinausdenken. Und genauso handeln. So bleibt Ihr Vermögen ein Vermögen wert.
Beherzigen Sie die Überlegung, dass dasjenige Ihrer Kinder, dass das Betriebsvermögen erhalten sollte, auch die Leitung des Unternehmens übernehmen sollte.
Dies kann die lebzeitige Übertragung beinhalten, kann jedoch auch testamentarisch unabhängig von der Übergabe der Leitung geregelt werden. Wichtig ist nur, dass die Übertragung zusammen mit oder getrennt von der Übertragung der Leitung geregelt wird.
Unser Portfolio:
Übertragung von privatem Vermögen
Jedes Vermögen hat seine Geschichte. Wir sorgen dafür, dass es auch eine gute Zukunft hat.
Vor allem ist zu berücksichtigen, dass bei lebzeitiger Übertragung die Versorgung des Inhabers und seiner Ehefrau gesichert bleibt. Die Stichworte hierzu sind: Zahlung einer Rente, Vereinbarung von Nießbrauch für das übertragene Privatvermögen. Ebenfalls können teilentgeltliche Übertragungen oder sogar der Verkauf von privatem Vermögen an den oder die Nachfolger steuerfrei erfolgen mit der Folge, dass aus dem Verkaufserlös die nachhaltige Sicherung der Versorgung realisiert werden kann.
Wir beraten Sie in all diesen Fragen rund um die Übertragung von privatem Vermögen. Kreativ. Erfahren. Mit sicherem Weitblick.
Unser Portfolio:
Zum Profil
Herr Harald Braschoß, geboren 1946, verwitwet, 1 Sohn, war bis zum Abschluss seines Studiums der Betriebswirtschaftslehre in Köln Gründungsmitglied und Bassist bei der Kölner Gruppe “Die Bläck Fööss”. Ab 1972 war er bei der internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Arthur Andersen in Düsseldorf in den Abteilungen Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung tätig. Während dieser Zeit erfolgte seine Bestellung zum Steuerberater. Im Jahre 1977 eröffnete Herr Braschoß eine Steuerberatungskanzlei in Troisdorf, deren Sitz er in 1995 nach Niederkassel verlegte. In 1980 wurde er zum Wirtschaftsprüfer bestellt. In der Zeit vom 1990-2004 war Herr Braschoß an der von ihm gegründeten Sozietät Braschoß & Richter, Wirtschaftsprüfer / Steuerberater in Dresden beteiligt. In 1997 erwarb Herr Braschoß die Kanzlei Thoma und Meissner in Köln, die seitdem als Niederlassung geführt wurde. Zum 1. Januar 2007 brachte Herr Braschoß seine Praxis in die BWLC ein. Die Tätigkeitsschwerpunkte von Herrn Braschoß liegen in Mergers & Acquisitions (M&A), der Konzeption und Umsetzung von gesellschaftsrechtlichen Umstrukturierungen sowie in der Unternehmensnachfolge- und Vermögensnachfolgeberatung. In diesem Zusammenhang führt Herr Braschoss regelmäßig Schulungs-, Vortragsveranstaltungen und Fachveröffentlichungen für Unternehmen und deren Nachfolger unterstützend mit Drittorganisationen durch. Hiervon ausgehend gründete Herr Braschoß in 2008 zusammen mit Rechtsanwälten, Unternehmensberatern, Steuerberatern und dem Bundesverband mittelständische Wirtschaft e.V. (BVMW) den Verein “Die Nachfolge-Experten e.V.”, bei dem er zum Vorsitzenden gewählt wurde.
Im Juni 2009 erhielt Herr Braschoß nach erfolgreich bestandener Prüfung die Anerkennung des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V. als Fachberater für Unternehmensnachfolge.
Durch seine Impulse wurde der Verein “Ratwerk e.V.” gegründet, ein Zusammenschluss von Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern, Rechtsanwälten, Unternehmensberatern. Ebenfalls initiierte er in 2003 die Gründung der Interessengemeinschaft Kunststoff e. V., für die er als Vorsitzender tätig ist und der mittlerweile ca. 43 Unternehmen der Kunststoffbranche in der Region Rhein-Sieg/Köln und Bonn angehören. Ebenfalls ist er Vorstand im Verein “Transportunion e. V.”, einem Zusammenschluss von Speditions-, Logistikunternehmen, der in 2017 durch seine Initiative ins Leben gerufen wurde und mittlerweile 23 Mitgliedsunternehmen umfasst.
Zum Profil
Berufliche Stationen: seit 2021 Partner der BWLC Braschoß & Coll., 2017 – 2020 Nachtsheim Klebula und Kollegen GmbH & Co. KG (Köln), 2015 – 2017 JUHN KLEBULA | Kanzlei für Unternehmensteuerrecht (Köln), 2011 – 2014 Ebner Stolz (Bonn und Siegen)
Wissenschaftliche Ausbildung: Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV.), Bestellung zum Steuerberater, Studium der Volkswirtschaftslehre in Bonn (Diplom Volkswirt)
Beratungsschwerpunkte: Beratung/Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen, Unternehmensbesteuerung (Kapital- und Personengesellschaften), Beratung von Gesellschaftern und Geschäftsführern, Betriebswirtschaftliche Beratung, Unternehmensnachfolgegestaltung,
Unternehmensbewertungen/Bewertungsgutachten, Liquiditätsanalyse, Finanzierungsberatung
Unsere Erfahrungen haben Einzug gefunden in das von Herrn Braschoß herausgegebene Buch “Unfall/Koma/Tod – Nebenwirkung Pleite!” (ISBN 978-3-00-051401-2)
Beratung und Betreuung in allen Steuerangelegenheiten, hochspezialisierte und persönliche Steuerberatung. mehr
Tax-Due-Diligence – Umstrukturierungen – Rechtsformwahl. Die BWLC Erfolgsformel seit über 30 Jahren: Liebe zum Detail und Leidenschaft! mehr
Das Konzept zum Öffnen neuer Märkte: eine rundum schlüssige Beratung. Besondere Herausforderungen verlangen besondere Kenntnisse. Immer mehr auch grenzüberschreitend. mehr
WER MACHT WANN WAS UND WIE?! Die Verfahrensdokumentation gehört zu den Organisationsunterlagen, die die Finanzverwaltung regelmäßig bei Betriebsprüfungen oder steuerlichen Nachschauen (z. B. Kassennachschau) anfordert. mehr
