Steuergestaltung/M&A – Tax-Due-Diligence – Umstrukturierungen – Rechtsformwahl
Steuergestaltung/M&A – Ihre BWLC GmbH an den Standorten Niederkassel, Bonn, Siegburg und Hennef
Steuergestaltung/M&A – Tax-Due-Diligence – Umstrukturierungen – Rechtsformwahl…
Die in ihrer Gesamtheit stark mittelständig geprägte deutsche Wirtschaft ergibt unterm Strich ein sehr heterogenes Gebilde. So unterschiedlich sich die Unternehmenslandschaft präsentiert, so individuell sind auch die Anforderungen der einzelnen Unternehmen an die steuerlich gestaltende Beratung. Dies spielt für kleine und mittelgroße Unternehmen bei der Konzeption von Unternehmensnachfolgeregelungen und bei größeren Unternehmen bei Unternehmenskäufen und/oder -verkäufen eine große Rolle. Allesamt komplexe Anforderungsprofile für das Portfolio gestaltender Steuerberatung sowie der Instrumente in der professionellen Abwicklung von Unternehmenskäufen und -verkäufen (M&A).
In dieser gesamten Bandbreite berät die BWLC GmbH Unternehmer wie Unternehmen sowohl im betrieblichen als auch im privaten Bereich und findet gemeinsam mit den Verantwortlichen die jeweils optimalen Lösungen.
Steuergestaltung/M&A – Leistungen im Bereich der Transaktions- und Gestaltungsberatung:
- Steuerliche Begleitung von Unternehmenskäufen und -verkäufen (Tax Due Diligence)
- Unterstützung bei Management- und Leveraged Buy Outs
- Durchsicht der Kaufvertragsentwürfe aus steuerlicher Sicht
- Steuerliche Beratungsleistungen in Bezug auf mögliche Strukturierungsalternativen und die damit zusammenhängende Finanzierung
- Begleitung von Joint-Venture-Vorhaben
- Beratung bei der späteren Umsetzung der Akquisitionsstruktur sowie anschließende Integrationsberatung
- Umfassende Beratung bei Umstrukturierungen in der Unternehmensgruppe oder im Konzern (Verschmelzungen, Spaltungen, Spin-offs)
- Ausarbeitung von Steuerplanungen, Steuerbelastungsvergleichen
- Beratung der Rechtsformwahl aus steuerlicher Sicht
Referenzen Steuergestaltung/M&A
Aufnahme eines Erwerbers in Start-Up aus Westfalen
Ausgangslage: Aufnahme neuer Gesellschafter führt zur Beendigung Betriebsaufspaltung (wegen Absenken der Beteiligungsgröße unter 50 %); Immobilie teilweise Betriebsvermögen und teilweise Privatvermögen (innerhalb Zehn-Jahresfrist sowie kreditfinanziert)
Ziel: Aufnahme neuer Gesellschafter ohne Aufdeckung stille Reserven; Vermeidung Grunderwerbsteuer und Realisierung privates Veräußerungsgeschäft
Vorbereitung BWLC: Steuerliche und rechtliche Strukturierung, Entwicklung Gestaltungen, Erstellung Verträge,
Umsetzung BWLC:
- Vorgelagerte Strukturierung: Einbringung Anteile an Betriebs-GmbH in vorhandene HoldCo („Holdingstruktur“) zur Optimierung laufende Erträge undVeräußerungsgewinnbesteuerung
- Einbringung Einzelunternehmen (bestehend aus Anteilen und Betriebs-Grundstück) in neue GmbH & Co. KG
- Übertragung private Teil der Immobile (Teilung des Grundstückes nicht möglich/gewollt) unter Nießbrauchsvorbehalt („Vermeidung Veräußerungsgeschäft § 23 EStG“)
Konzeption und Errichtung eines Family Offices aus Süddeutschland
Ausgangslage: Beabsichtigt war die Gründung eines Investitionsvehikels im Rahmen eines Family Offices zur Investition eines dreistelligen Millionenbetrages; Investition in verschiedenen Start-Ups und Beteiligungen
Ziel: Investitionsvehikel soll Kooperationen sowie Aufnahme von Investoren ermöglichen; Steuerliche Optimierung der Zinserlöse, Beteiligungserträge, Veräußerungsgewinne, sonstige Erlöse aus Managemens Fees sowie Abzug von Managementkosten sowie allgemeine Verwaltungskosten; keine Entstehung nicht abziehbarer Vorsteuer
Umsetzung BWLC:
Steuerliche sowie rechtliche Strukturierung des optimalen Investitionsvehikels (Auswahl und Beurteilung Unternehmensbeteiligungsgesellschaft, Vermögensverwaltende Beteiligungsgesellschaft, (Vermögensverwaltende) Venture Capital bzw. Private Equity Fonds, Venture Capital Fond iSd InvStG, Gewerbliche-geprägte Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft)
Sale and Lease-Back
Ausgangslage: Geplanter Verkauf einer operativen Gesellschaft (GmbH) mit Grundstück; Verkauf löst Grunderwerbsteuer aus
Ziel: Strukturierung im Vorfeld des geplanten Verkaufes zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer; Einbezug Leasinggesellschaft zur Finanzierung der Immobilie
Vorbereitung BWLC: Steuerliche Strukturierung der Gestaltung
Umsetzung BWLC:
- Gründung PropCo GmbH & Co. KG (Beteiligungsquote: 89 % Operative Gesellschaft und 11 % Leasinggesellschaft)
- Begründung einer atypisch stillen Gesellschaft zwischen PropCo GmbH & Co. KG (Beteiligungsquote: 10 % Operative Gesellschaft und 90 % Leasinggesellschaft)
- Verkauf des Grundstückes an Immobilien GmbH & Co. KG (89 % Grunderwerbsteuerfrei; restliche Grunderwerbsteuer ca. TEUR 45); anschließend Vermietung des Grundstückes an operative Gesellschaft („Sale and Lease back“)
- Schließlich Verkauf der restlichen Anteile an der Operativen Gesellschaft
Umstrukturierung einer Maschinenbau-Gruppe aus dem Rheinland (Umsatz ca. 24 Mio €)
Ausgangslage: Bislang keine Trennung von Immobilien und operativen Gesellschaften, keine persönliche Haftung der Gesellschafter
Ziel: Verschlankung der Gruppe, Schaffung Holdingstruktur für Aufnahme potentielle Investor bzw. Verkauf Unternehmen; steuerneutrale Umstrukturierung ohne Aufdeckung stiller Reserven und Entstehung von Grunderwerbsteuer
Vorbereitung BWLC: steuerliche und rechtliche Strukturierung
Umsetzung BWLC (verkürzt dargestellt):
- Anwachsung Produktions GmbH & Co. KG auf verbleibende Gesellschafterin (OpCo)
- Ausgliederung Produktionsbetrieb (Teilbetrieb) aus HoldCo
- Auslagerung Grundstücken aus KG zu Buchwerten auf HoldCo und anschließende Zurückvermietung an verlagernde KG
Steuergestaltung/M&A – unsere Experten beraten Sie
Dipl.-Kfm. Harald Braschoß
Wirtschaftsprüfer/Steuerberater, Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.)
BWLC Steuerberater, Unternehmensnachfolge, RechtsanwälteZum Profil
Herr Harald Braschoß, geboren 1946, verwitwet, 1 Sohn, war bis zum Abschluss seines Studiums der Betriebswirtschaftslehre in Köln Gründungsmitglied und Bassist bei der Kölner Gruppe „Die Bläck Fööss“. Ab 1972 war er bei der internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Arthur Andersen in Düsseldorf in den Abteilungen Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung tätig. Während dieser Zeit erfolgte seine Bestellung zum Steuerberater. Im Jahre 1977 eröffnete Herr Braschoß eine Steuerberatungskanzlei in Troisdorf, deren Sitz er in 1995 nach Niederkassel verlegte. In 1980 wurde er zum Wirtschaftsprüfer bestellt. In der Zeit vom 1990-2004 war Herr Braschoß an der von ihm gegründeten Sozietät Braschoß & Richter, Wirtschaftsprüfer / Steuerberater in Dresden beteiligt. In 1997 erwarb Herr Braschoß die Kanzlei Thoma und Meissner in Köln, die seitdem als Niederlassung geführt wurde. Zum 1. Januar 2007 brachte Herr Braschoß seine Praxis in die BWLC ein. Die Tätigkeitsschwerpunkte von Herrn Braschoß liegen in Mergers & Acquisitions (M&A), der Konzeption und Umsetzung von gesellschaftsrechtlichen Umstrukturierungen sowie in der Unternehmensnachfolge- und Vermögensnachfolgeberatung. In diesem Zusammenhang führt Herr Braschoss regelmäßig Schulungs-, Vortragsveranstaltungen und Fachveröffentlichungen für Unternehmen und deren Nachfolger unterstützend mit Drittorganisationen durch. Hiervon ausgehend gründete Herr Braschoß in 2008 zusammen mit Rechtsanwälten, Unternehmensberatern, Steuerberatern und dem Bundesverband mittelständische Wirtschaft e.V. (BVMW) den Verein „Die Nachfolge-Experten e.V.“, bei dem er zum Vorsitzenden gewählt wurde.
Im Juni 2009 erhielt Herr Braschoß nach erfolgreich bestandener Prüfung die Anerkennung des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V. als Fachberater für Unternehmensnachfolge.
Durch seine Impulse wurde der Verein „Ratwerk e.V.“ gegründet, ein Zusammenschluss von Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern, Rechtsanwälten, Unternehmensberatern. Ebenfalls initiierte er in 2003 die Gründung der Interessengemeinschaft Kunststoff e. V., für die er als Vorsitzender tätig ist und der mittlerweile ca. 43 Unternehmen der Kunststoffbranche in der Region Rhein-Sieg/Köln und Bonn angehören. Ebenfalls ist er Vorstand im Verein „Transportunion e. V.“, einem Zusammenschluss von Speditions-, Logistikunternehmen, der in 2017 durch seine Initiative ins Leben gerufen wurde und mittlerweile 23 Mitgliedsunternehmen umfasst.
Kooperationspartner
WIRAS Verbund Internationales Netzwerk deutschsprachiger Steuerberater – Gemeinsam stellen wir sicher, dass auf die jeweiligen Anforderungen exakt zugeschnittene und umfassende Komplettlösungen erarbeitet und umgesetzt werden. www.wiras.de
Mit mehr als 50 Mitarbeitern leistet die BWLC GmbH auch:
Steuerberatung
Beratung und Betreuung in allen Steuerangelegenheiten, hochspezialisierte und persönliche Steuerberatung. mehr
Unternehmensnachfolge
Die Übergabe des Vermögens an die nächste Generation innerhalb der Familie oder durch Verkauf an Dritte betrifft betriebliches und privates Vermögen. mehr
Verfahrensdokumentation
WER MACHT WANN WAS UND WIE?! Die Verfahrensdokumentation gehört zu den Organisationsunterlagen, die die Finanzverwaltung regelmäßig bei Betriebsprüfungen oder steuerlichen Nachschauen (z. B. Kassennachschau) anfordert. mehr